Con el inicio de 2026, millones de contribuyentes en México deberán presentar la Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025 ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este trámite permite reportar ingresos, deducciones y determinar si el Impuesto sobre la Renta (ISR) fue pagado correctamente o si existe saldo a favor o pendiente.

El SAT estableció los siguientes plazos:

1. Personas morales (empresas): del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.
2. Personas físicas: del 1 al 30 de abril de 2026.

La declaración debe presentarse en línea, utilizando el RFC y contraseña o la e.firma vigente.

Contribuyentes obligados

No todos los contribuyentes deben presentar la declaración, pero sí quienes durante 2025 hayan percibido ingresos por:

1. Sueldos y salarios, especialmente si trabajaron para dos o más empleadores, ganaron más de 400 mil pesos al año, dejaron de laborar antes del 31 de diciembre o tuvieron ingresos adicionales.
2. Honorarios o servicios profesionales.
3. Actividades empresariales o plataformas digitales.
4. Arrendamiento de inmuebles.
5. Intereses, dividendos o venta de bienes.

Gastos deducibles

Entre las principales deducciones personales se encuentran:

1. Honorarios médicos, dentales y psicológicos.
2. Gastos hospitalarios y seguros médicos.
3. Colegiaturas, con límite anual.
4. Donativos autorizados.
5. Intereses reales de créditos hipotecarios.
6. Aportaciones voluntarias al retiro.

Para ser válidas, las deducciones deben pagarse por medios electrónicos y contar con factura (CFDI) a nombre del contribuyente. Los pagos en efectivo no son deducibles.

Multas y sanciones

No presentar la Declaración Anual o hacerlo fuera de plazo puede generar sanciones económicas que varían según la falta:

1. De 1,810 a 22,400 pesos por obligación no declarada.
2. De 1,810 a 44,790 pesos por presentar fuera de plazo o no atender requerimientos.
3. De 18,360 a 36,740 pesos por no presentarla por medios electrónicos cuando es obligatorio.

Si existe un saldo pendiente, se generan recargos y actualizaciones adicionales. Cumplir en tiempo y forma no solo evita multas, sino que ayuda a mantener un historial fiscal sano y, en algunos casos, permite obtener devoluciones de impuestos.

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