En México, millones de trabajadores reciben ingresos adicionales a su salario base, como aguinaldo, prima vacacional y reparto de utilidades. Sin embargo, la creencia popular de que estas prestaciones están exentas de impuestos es un mito. Conforme a la legislación fiscal vigente, una parte de estos ingresos puede quedar exenta del Impuesto sobre la Renta (ISR). No obstante, cuando el monto supera ciertos límites, se considera gravable.

Entendiendo los límites de exención

La Ley del Impuesto sobre la Renta, particularmente en su artículo 93, establece rangos de exención que se calculan con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para el ejercicio fiscal actual, los límites están claramente definidos por el valor de la UMA diaria, situada en 113.14 pesos. En el caso del aguinaldo, la ley exenta únicamente hasta 30 UMA, lo que equivale aproximadamente a 3,394.20 pesos. Por su parte, la prima vacacional y las utilidades tienen un margen mucho más estrecho, con una exención de apenas 15 UMA (cerca de 1,697.10 pesos). Cualquier cantidad que supere estos montos será sometida al cálculo del ISR, lo que impactará directamente en el saldo a favor o en contra que presentes en tu declaración ante el fisco.

Cómo verificar tus prestaciones en la declaración anual

La mayoría de los trabajadores no necesitan capturar manualmente estas prestaciones en su declaración anual, ya que el patrón las reporta al SAT vía recibos de nómina electrónicos.

En el visor de comprobantes de nómina, los contribuyentes pueden revisar los pagos realizados, las prestaciones recibidas y los montos reportados al SAT. Esta información es la que el sistema utiliza para precargar los datos en la declaración anual.

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