El aguinaldo es mucho más que un bono de fin de año; es una prestación anual y un derecho fundamental de todos los trabajadores en México, sin importar su antigüedad en el puesto. Su obligatoriedad y términos están claramente establecidos en la legislación laboral.

De acuerdo con el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), las empresas tienen la obligación de realizar este pago: “Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.”

Este mismo artículo aclara que el derecho se mantiene incluso para aquellos que no hayan cumplido el año de servicio. En estos casos, el pago debe ser proporcional al tiempo trabajado. Esto significa que, ya sea que la relación laboral haya concluido o el trabajador haya ingresado recientemente, la empresa está obligada a cubrir la parte correspondiente.

¿Pago de Impuestos? Lo que Dicta la Ley del ISR

Aquí es donde la claridad legal se vuelve crucial. Si bien el Artículo 92 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) establece que los ingresos de los trabajadores en general están sujetos a retención, incluyendo el Impuesto Sobre la Renta (ISR), existe una importante exención que beneficia directamente al aguinaldo.

El Artículo 93 de la Ley del ISR enlista los rubros de ingresos que están libres de impuestos, y en esa lista se encuentran:

1. Las jubilaciones y pensiones.
2. Reembolsos de gastos médicos.
3. Prestaciones de seguridad social de instituciones públicas.
4. Los provenientes de cajas y fondos de ahorro.
5. Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones.
6. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario.

Dado que el aguinaldo se cataloga como una «gratificación» anual, esto implica que, en principio, no debe estar sujeto a retención de impuestos.

¡Atención! Existe una Condición Clave para la Exención

Aunque la ley establece la exención, es fundamental conocer el límite que puede hacer que una parte del aguinaldo sí sea gravable.

Entidades financieras señalan que el aguinaldo queda exento de impuestos únicamente en la porción que no exceda el equivalente a 30 días del salario mínimo general vigente.

En términos prácticos:

1. Si su aguinaldo es menor o igual a 30 días de salario mínimo: Está completamente libre de impuestos.
2. Si su aguinaldo excede ese límite: La cantidad que rebase el equivalente a 30 días de salario mínimo será considerada ingreso gravable y estará sujeta a la retención del ISR.

Conclusión para el Trabajador

El mensaje es claro: la Ley Federal del Trabajo asegura el aguinaldo y el Artículo 93 de la Ley del ISR lo protege de la retención de impuestos hasta un tope específico. Es responsabilidad de los trabajadores estar informados sobre el salario mínimo vigente y calcular si su prestación supera ese umbral para evitar sorpresas fiscales a finales de año.