El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido una advertencia a los contribuyentes, tanto personas físicas como morales, sobre los riesgos de realizar transferencias bancarias entre sus propias cuentas.

Si bien estas operaciones pueden parecer sencillas, la realidad es que podrían generar problemas fiscales con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

¿CUÁLES SON LAS CONSECUENCIAS POR REBASAR LÍMITES DE TRANSFERENCIAS?

De acuerdo con el artículo 59, fracción III del Código Fiscal de la Federación, las transferencias entre cuentas bancarias propias pueden desencadenar complicaciones con el SAT.

Estos movimientos pueden ser interpretados como un incremento de ingresos cuya procedencia no esté clara, lo que obliga a los contribuyentes a declararlos.

Desde el 23 de abril de 2021, la Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) aprobó un criterio de tesis jurisprudencial referente a este tipo de transferencias.

Este criterio refuerza la obligación de los contribuyentes de declarar o explicar dichas transferencias; de lo contrario, el SAT puede exigir la demostración de los ingresos.

¿QUÉ RECOMIENDA EL SAT PARA EVITAR PROBLEMAS?

El SAT ha enfatizado la importancia de que los contribuyentes mantengan un registro detallado de sus ingresos y depósitos para evitar problemas fiscales. Para justificar que una transferencia entre cuentas propias no representa un ingreso adicional, es necesario contar con la siguiente documentación:

• Estados de cuenta bancarios
• Forma de pago
• Recibos donde se manifieste el monto transferido
• Número de cheque y reporte de transferencia
• Cuenta de donde proviene el depósito
• Número de la cuenta bancaria de origen del depósito
• Origen del importe depositado
• Papel de trabajo
• Prueba pericial contable (en caso de que el SAT la solicite)

¿QUÉ CONSECUENCIAS PUEDE TENER NO CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FISCALES?

Si un contribuyente no puede justificar las transferencias entre sus propias cuentas, el SAT puede exigirle que demuestre el origen de sus ingresos. Esto podría derivar en auditorías y posibles sanciones si se detectan ingresos no declarados.

¿CÓMO EVITAR PROBLEMAS CON EL SAT?

Para evitar inconvenientes, el SAT recomienda a los contribuyentes:

• Limitar las transferencias entre sus propias cuentas
• Mantener un registro claro y transparente de sus finanzas
• Estar atentos a las disposiciones fiscales vigentes
• Cumplir con todas las obligaciones de declaración que establece el SAT